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Pensionszusage - Arbeitgeber: Funktion und Leistung der Pensionszusage

Eine Pensionszusage liegt vor, wenn Sie sich als Arbeitgeber verpflichten, bei Eintritt des Versorgungsfalls die versprochene Versorgungsleistung an Ihren Arbeitnehmer unmittelbar aus dem Unternehmensvermögen zu zahlen. Somit erhält Ihr Arbeitnehmer im Leistungsfall einen direkten Anspruch an Ihr Unternehmen zur Erbringung der Leistung.
 

Die Umwandlungsbeträge sind in der Ansparphase nicht steuer- und sozialabgabenpflichtig.

Besonders geeignet für
  • Geschäftsführer, Vorstände und leitende Angestellte mit hohem Einkommen
  • Unternehmen, welche die Rückstellungsbildung zur Innenfinanzierung nutzen wollen
  • Flexible Zusagen, z.B. Einmalaufwendungen in nahezu beliebiger Höhe
  • Ob und in wieweit Sie als Arbeitgeber für die zugesagten Leistungen der Pensionszusage eine Rückdeckung vornehmen, bleibt Ihnen überlassen. Denkbar ist jede Form der Rückdeckung. Durch eine Rückdeckungsversicherung bzw. kapitalbildende Lebensversicherung kann sich Ihr Unternehmen gegen wirtschaftliche Risiken aus Versorgungszusagen absichern. Beiträge für die Rückdeckungsversicherung sind als Betriebsausgabe absetzbar. Jedoch ist der jährliche Vermögenszuwachs aus der Versicherung in voller Höhe steuerpflichtig und hebt somit den Steuervorteil aus der Pensionsrückstellung zum Teil wieder auf.

    Eine Mischung verschiedener Anlageklassen (Aktien, Rentenwerte, Private Equity, Immobilien etc.) erscheint zur Rückdeckung deshalb äußerst sinnvoll, zumal die biometrischen Risiken wie Hinterbliebenenversorgung und Berufsunfähigkeitsrente mit separaten Versicherungen abgesichert werden können.

    Wenn die laufende Steuerersparnis, die sich aus der Rückstellungsbildung ergibt, z.B. mit einer Rendite aus 7% nach Steuern angelegt wird, kann eine Pensionszusage in etwa kostenneutral ausfinanziert werden und ist damit wirtschaftlich attraktiver als andere Durchführungswege der betrieblichen Altersversorgung.

    Sie sollten sich in jedem Fall vor der Wahl einer Rückdeckungsform über die möglichen Chancen und Risiken genauestens informieren.

    Unabhängig von der Tatsache, dass Sie als Arbeitgeber für die zugesagten Leistungen eine Rückdeckung vornehmen oder nicht, ist die Versorgung durch eine Pensionszusage durch eine gesetzlich vorgeschriebene Insolvenzsicherung über den Pensions-Sicherungs-Verein auf Gegenseitigkeit (PSVaG) in Köln sicherungspflichtig. Hierfür zahlen Sie einen jährlichen Beitrag an den PSVaG. Der Beitragssatz wird jährlich vom PSVaG festgesetzt und betrug im Jahr 2004 3,6 Promille. Der PSVaG übernimmt dann im Fall einer Insolvenz Ihres Unternehmens die Zahlung der versprochenen Versorgungsleistung aus der Pensionszusage an Ihren Arbeitnehmer.

    Weitere Informationen zur Pensionszusage

    Übersicht
    Vorteile und Nachteile der Pensionszusage
    Wirtschaftlichkeit der Pensionszusage
    Rentabilität der Rückdeckung von Pensionszusagen
    Risiken von Pensionszusagen
    Schwachstellen bestehender Pensionszusagen

    Beratung und weitere Informationen zur Pensionszusage

    DCM Deutsche BAV AG
    So geht´s: Ablauf einer Beratung / Neuerstellung und Überprüfung bzw. Sanierung einer bestehenden Pensionszusage
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