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Rentabilität der Rückdeckung von Pensionszusagen
Das Ansparen des zur Erfüllung der Pensionszusage benötigten Kapitals kann mit einer Vielzahl von Anlageformen erfolgen, die im Betriebsvermögen sehr unterschiedlich besteuert werden. Eine Mischung verschiedener Anlageklassen (Aktien, Rentenwerte, Private Equity, Immobilien etc.), die im Betriebsvermögen weitgehend steuerfrei behandelt werden, ist chancen- und risikooptimierter als die Rückdeckung auf nur ein einzelnes Produkt abzustellen.
Die folgende Übersicht zeigt Ihnen die prognostizierten Renditeerwartungen verschiedener Anlageformen. Neben der Rendite und der Besteuerung sollte auch das Risiko jeder Anlageform berücksichtigt werden.
| Anlageform | Rendite- erwartungen vor Steuern |
Besteuerung | Nachsteuer- renditez |
| Kapitallebens-/ Rentenversicherung |
4,0 - 5,0 % | Voll | 2,4 - 3,0 % |
| Rentenpapiere | 4,0 - 5,0 % | Voll | 2,4 - 3,0 % |
| Geschlossene Immobilienfonds |
6,0 - 8,0 % | Langjährige Steuerver- schiebungs- effekte |
4,0 - 6,0 % |
| Aktien | 6,0 - 8,0 % | Fast völlig steuerfrei |
5,8 - 7,8 % |
| Schiffsbeteiligungen/ Vorzugskommandit- kapital |
7,0 - 8,0 % | Minimale Tonnage steuer |
6,8 - 7,8 % |
| Schiffsbeteiligungen | 7,0 - 11,0 % | Minimale Tonnage- steue |
5,8 - 11,8 % |
| Private Equity Fonds | 5,0 - 20,0 % | Fast völlig steuerfrei |
4,9 - 20,0 % |
Hierbei ist zu beachten, dass höheren Renditeerwartungen i.d.R. auch höhere Risiken gegenüberstehen. Eine Streuung des Rückdeckungskapitals auf verschiedene Anlageformen ist zur Senkung der Risiken sehr empfehlenswert. Sie können so die Renditeerwartung Ihrer Rückdeckung der Pensionszusage deutlich erhöhen und ein Verlustrisiko nahezu ausschließen.
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